很多人都知道税务筹划，但却不知道如何进行税务筹划！亳州市的企业老板，你还在焦虑公司的税务筹划吗？接下来就带着大家看看亳州市企业税务筹划的三个锦囊妙计和减税思路，有什么疑问，可以直接咨询小编提供财税规划方案。

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锦囊一：纳税义务发生时间

 

企业在签订重大经济业务合同时，应该介入税务筹划的思考。而合同条款稍作修改，其背后对应的税负迥然有别。

 

相关例子：

 

A企业销售一批货物给到B公司，B公司已提货但尚未支付货款，A公司提供了3个月的账期。B公司可能会向A公司索要发票。A公司或许会提供，也可能会在实际收款时才提供发票。

这个具体要看每家企业的财务制度是怎么规定的了。

 

那么现在的问题是，A公司的纳税义务发生时间如何界定？

很多企业都是待3个月实际收到款项以后才确认收入并申报纳税，这就给企业的偷漏税埋下了“祸根”。

 

税务筹划：

按照企业会计准则，收入确认的标准，并不是以企业开不开发票为依据，也不是以企业有无实际收到货款为准，而是以企业发货时间为准。

 

普通纳税人明确这一点就够了，再高明一点的纳税人可能在想：有没有办法能够合理合法地将纳税时间推迟至3个月后呢？

 

合同条款事前怎么约定，事关税务筹划的成败。如果我们签署的是一份分期付款合同，合同约定：合同签署后支付30%，一个月后支付30%，两个月后支付20%，3个月后支付20%。根据增值税暂行条例，针对分期付款的，纳税义务也将分期进行界定。

 

锦囊二：代销合同纳税义务

 

刚才说的是买卖合同，而如果双方签署的是一份代销合同，情形又会是如何呢？

客户卖完货并将代销清单提供给甲方企业之后，此时甲方企业才会产生纳税义务。如此便可将纳税义务时间合理合法地延长3个月，甚或更久。

 

相关例子：

假定甲公司是一家专业销售电话机产品的生产制作型企业，目前有两种经营思路可以选择：

甲企业拟注册设立三个子公司，分别为A公司，B公司和C公司。A公司先从外部采购了800元原材料，以1000元价格卖给B公司，B公司微加工后，再以1500元价格销售给了C公司。C公司加工制作成品后，以2000元价格对外销售。

 

甲企业下设3个部门，同样以800元购进原材料，加工制作成成品后，以2000元价格对外销售。

 

问：这两种操作方式在税务上有何差异。

设3个公司好，还是设3个部门好？

 

税务筹划：

如果是前者，在A公司将半成品销售给B公司，B公司再销售给C公司的每个环节之中，对应的A，B公司都需要适时承担纳税义务。部门之间转移产品，是不需要缴纳的。

 

虽然绝对金额没有发生变化，但是纳税义务发生时间却发生了根本性变化。由此可以看出，化公司为部门，可以达到有效推迟纳税义务发生时间的目的。

 

锦囊三：税负太高如何降低？？？

 

某企业预计到年底有近1000万元的利润，那么需要缴纳企业所得税：1000万元×25%=250万元。如何去合理降低这个税负呢？

 

现在给大家提供3种解决思路：

 

思路一：利用税收优惠政策

第一，如吸收下岗再就业，且与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的。企业可自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年(36个月)内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

第二，自2008年1月1日起，符合如下条件的企业可以在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除：

（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

（四）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

 

思路二：利用税率差

在我国，存在各种各样的税率差异。比如，地区与地区之间存在税率差；行业与行业之间也存在税率差。

 

如深圳企业的企业所得税率为25%，但在一些税收洼地的企业所得税率则为15%，这就给我们的税务筹划带来了空间。

 

我们可在洼地注册企业，然后将部分利润转移至洼地企业，如此便可以利用税率差达到节税效果。即便是某一天，地区间的税率差不复存在，我们还可以考虑到国外注册公司，国与国之间的税率差永远是存在的。比如某些BVI公司是不征企业所得税的，这样也能达到大幅降低企业所得税的目的。

 

思路三：利用产业园区特殊政策

一些高新园区的科技服务型企业，同样享受企业所得税的优惠政策。如果企业不属于科技服务型公司，但属广告业、技术服务业、管理咨询业的其中一种类型，那么公司自成立之日起，两年内免征企业所得税（目前此项税收优惠政策已废止）。

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[1994]1号）第一条第（二）款第3项：

对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。

 

关于亳州市企业税务筹划，有什么不明白的地方，可以直接咨询小编了解。

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