2023年湖北省享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业申报条件梳理

孙玉慧 / 2023-04-07 17:05:00
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2023年湖北省享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业申报条件如下,让我们一起来了解吧,有什么疑问的地方欢迎致电咨询。

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一、《若干政策》第(一) 条提及的国家鼓励的集成电路线宽小于 28 纳米(含)、线宽小于 65 纳米(含)、线宽小于 130 纳米(含) 的集成电路生产企业或项目享受税收优惠政策条件如下:

( 一 ) 在中国境内 (不包括港、澳、台地区) 依法注册并具有 独立法人资格的企业;

( 二 ) 符合国家布局规划和产业政策;

( 三 ) 汇算清缴年度 ,具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关 系,其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总 人数的比例不低于 30%,研究开发人员月平均数占企业月平均职工 总数的比例不低于 20%(从事 8 英寸及以下集成电路生产的不低于 15%);

( 四 ) 企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权 ,并以 此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业 销售 ( 营业) 收入 ( 主营业务收入与其他业务收入之和) 总额的比 例不低于 2% (本条及下述研究开发费用政策 口径 ,按照《财政部、 国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的 通知》(财税〔 2015 〕119 号 ) 和《国家税务总局关于研发费用税前 加计扣除归集范围有关问题的公告》( 国家税务总局公告 2017 年第40 号 )的规定执行);

( 五 ) 汇算清缴年度集成电路制造销售 ( 营业) 收入占企业收 入总额的比例不低于 60%;

( 六) 具有保证相关工艺线宽产品生产的手段和能力;

( 七 ) 汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环 境违法行为;

(八) 对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的 ,项目主体企业应符合相应的集成电路生产企业条件,且能够对该项目单 独进行会计核算、计算所得 ,并合理分摊期间费用。

二、《若干政策》第(三) 、(七) 条提及的国家鼓励的重点集 成电路设计企业享受税收优惠政策条件,除符合《中华人民共和国工业和信息化部、国家发展改革委、财政部、国家税务总局公告 2021 年第 9 号》规定的国家鼓励的集成电路设计企业条件外,还应符合 以下条件:

( 一 )汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系, 其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人 数的比例不低于 50%,研究开发人员月平均数占企业月平均职工总 数的比例不低于 40%;

( 二 ) 拥有关键核心技术 ,并以此为基础开展经营活动 ,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售 ( 营业) 收入 ( 主营业务 收入与其他业务收入之和)  总额的比例不低于 6%;

( 三 )  汇算清缴年度集成电路设计 (含EDA 工具 、IP 和设计

服务,下同)销售( 营业) 收入占企业收入总额的比例不低于 70%,其中集成电路自主设计销售 ( 营业) 收入占企业收入总额的比例不 低于 60% ;  对于集成电路设计销售 ( 营业)  收入超过 50 亿元的企 业 ,汇算清缴年度集成电路设计销售 ( 营业) 收入占企业收入总额 的比例不低于 60% ,其中集成电路自主设计销售 ( 营业) 收入占企 业收入总额的比例不低于 50%;

( 四 ) 企业拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权 ,企业 拥有与集成电路产品设计相关的已授权发明专利 (企业为第一权利 人)、布图设计登记、计算机软件著作权合计不少于8 个。

除以上条件外,还应至少符合下列条件中的一项:

( 一 ) 汇算清缴年度 ,集成电路设计销售 ( 营业) 收入不低于 5 亿元,应纳税所得额不低于 3000 万元;对于集成电路设计销售( 营 业 ) 收入不低于 50 亿元的企业 ,可不要求应纳税所得额 ,但研究 开发费用总额占企业销售 ( 营业) 收入 ( 主营业务收入与其他业务 收入之和)  总额的比例不低于 8%。

( 二 ) 在国家鼓励的重点集成电路设计领域内 ( 附件 2 ) ,汇算 清缴年度集成电路设计销售 ( 营业)  收入不低于 3000 万元 ,应纳 税所得额不低于 350 万元。

三、《若干政策》第(三) 、(七) 条提及的国家鼓励的重点软 件企业享受税收优惠政策条件,除符合《中华人民共和国工业和信 息化部、国家发展改革委、财政部、国家税务总局公告 2021 年第 10 号》规定的国家鼓励的软件企业条件外,还应至少符合下列条件中的一项:

( 一 ) 专业开发基础软件、研发设计类工业软件的企业 (具体领域说明见附件 2,下同),汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务 ( 营业) 收入 (其中相关信息技术服务是指实现软件产品功能直接相关的咨询设计、软件运维、数据服务 ,下同) 不低 于 5000 万元; 汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售 ( 营业) 收入总额的比例不低于 7%;

( 二 ) 专业开发生产控制类工业软件、新兴技术软件、信息安全软件的企业 ,汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服 务 ( 营业) 收入不低于 1 亿元;  应纳税所得额不低于 500 万元;研 究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于 30%;汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售 ( 营业) 收入总额的比例 不低于 8%;

( 三 ) 专业开发重点领域应用软件、经营管理类工业软件、公 有云服务软件、嵌入式软件的企业 ,汇算清缴年度软件产品开发销 售及相关信息技术服务 ( 营业) 收入不低于 5 亿元 ,应纳税所得额 不低于 2500 万元;研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数 的比例不低于 30% ;汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售( 营业)  收入总额的比例不低于 7%。

四、《若干政策》第( 六 ) 条提及的集成电路线宽小于 65 纳米 ( 含 ) 的逻辑电路、存储器生产企业、线宽小于 0.25 微米 ( 含 ) 的 特色工艺集成电路生产企业、集成电路线宽小于 0.5 微米 ( 含 ) 的化合物集成电路生产企业,以及财关税〔2021〕4 号文提及的集成 电路产业的关键原材料、零配件 ( 靶材、光刻胶、掩模版、封装载 板、抛光垫、抛光液、8 英寸及以上硅单晶、8 英寸及以上硅片 ) 生产企业享受税收优惠政策条件如下:

( 一 ) 在中国境内 (不包括港、澳、台地区) 依法注册并具有 独立法人资格的企业;

( 二 ) 符合国家布局规划和产业政策;

( 三 ) 具有保证产品生产的手段和能力;

( 四 ) 汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环 境违法行为。

五、《若干政策》第( 六 ) 条提及的先进封装测试企业享受税 收优惠政策条件如下:

( 一 ) 在中国境内 (不包括港、澳、台地区) 依法注册并具有 独立法人资格的企业;

( 二 ) 符合国家布局规划和产业政策;

( 三 ) 汇算清缴年度企业先进封装测试 ( 晶圆级封装、系统级 封装 、2.5 维和 3 维封装) 规划产能占总规划产能比例 ,  按封装产 品颗粒数或晶圆数 (折合 8 英寸) 计算不低于 40%;

( 四 ) 具有保证产品生产的手段和能力;

( 五 ) 汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环 境违法行为。

六、《若干政策》第(八) 条提及的集成电路重大项目企业享受税收优惠政策条件,除承建企业应符合本通知第四、五条的相对 应规定条件外,项目还应符合下列对应条件中的一项:

( 一 ) 芯片制造类重大项 目,需同时满足以下条件:1.符合国家布局规划和产业政策; 2.对于不同工艺类型芯片制造项目,需分别满足以下条件:

( 1 ) 对于工艺线宽小于 65 纳米 (含) 的逻辑电路、存储器项

目,固定资产总投资额需超过80 亿元,规划月产能超过 1 万片(折 合 12 英寸 );

(2) 对于工艺线宽小于 0.25 微米 (含) 的模拟 、数模混合 、 高压、射频、功率、光电集成、图像传感、微机电系统、绝缘体上 硅工艺等特色芯片制造项 目 ,固定资产总投资额超过 10 亿元 ,规 划月产能超过 1 万片 (折合 8 英寸);

(3) 对于工艺线宽小于 0.5 微米 (含) 的基于化合物集成电路 制造项目 ,固定资产总投资额超过 10 亿元 ,规划月产能超过 1 万 片 (折合 6 英寸 )。

( 二 ) 先进封装测试类重大项目 ,需同时满足以下条件:

1.  符合国家布局规划和产业政策;

2.  固定资产总投资额超过 10 亿元;

3.  封装规划年产能超过 10 亿颗芯片或 50 万片晶圆(折合 8 英寸 )。

 

 

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